Los valores estadounidenses categorizados como REIT no se benefician del acuerdo de doble imposición, por lo que se les aplica una retención del 30% en destino (aunque coticen en Estados Unidos y el formulario W8-BEN se encuentre tramitado). Esta retención de origen nos viene dada por la peculiaridad de estos valores. Al tratarse de activos de inversión en inmuebles, es difícil distinguir si una persona que invierte en REITs está recibiendo dividendos o ganancias patrimoniales.

En el caso de los REITs emitidos en EE.UU., esta diferencia se resuelve a año vencido, momento en el que los REITs analizan sus beneficios para saber si el reparto que han realizado entre sus accionistas se origina de su propio negocio o de la desinversión de sus activos. Tras este proceso de reclasificación, si procede, se devuelve parte del 30% retenido inicialmente.

Las reclasificaciones tienen lugar en el segundo trimestre del año siguiente al de la retención y se publican en la página web oficial de cada compañía. La hacienda y el regulador norteamericano revisan la procedencia de cada ingreso que la compañía ha recibido durante todo el ejercicio y, dependiendo de su origen, se aplica la tributación correspondiente. Tras esta reclasificación, se calcula una retención media, que se aplica a cada dividendo por separado. De esta forma, y a modo de ejemplo, la retención inicial del 30% podría terminar siendo del 30%, del 28,9% o del 15%.

En función del resultado, abonaremos en tu cuenta HeyTrade la devolución por exceso de retención.

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